遺產稅節稅方法

簡單來說就把應稅財產轉成免稅財產、讓課稅價格變小。 


由於資產形式包括現金、不動產、股票等，利用不同資產形式的轉換，如把現金變不動產、把現金變保險，或把個人名下資產證券化（法人化），均可創造節稅效益。



1.以現金變不動產為例，由於遺產稅對不動產的課徵，是採土地公告現值及房屋評定價格計算，不但比市價低、且與市價有一定差距；假設民眾過世時留下一億元現金，適用遺產稅率高達四一％；但若能搶先一步，在死前把一億元拿去買一棟八千萬房子，公告現值頂多市價的四分之一，也就是兩千萬，則課稅遺產淨額為兩千萬的不動產加上兩千萬現金，一共四千萬，適用稅率可降到三三％，一來一往間，就可省下兩千四百六十萬元的遺產稅。
現金變不動產 省稅多多假設民眾再精一點，拿這八千萬的房子作抵押、向銀行貸款五千萬，且拿這五千萬去買房子，就算公告現值為市價的三○％，房子遺產價格只有一千五百萬， 加上原本的四千萬，一共五千五百萬，由於向銀行借款是負債，可列為遺產淨額的減除項目，把五千五百萬減掉向銀行貸款的五千萬，實際課稅淨額剩下五百萬，適 用稅率變成一五％，比起原本一億元現金時要繳的三千五百多萬稅款，此時只要繳不到四十萬元的遺產稅，節稅空間高達三千五百一十萬元。 


2.現金變保險 免納遺產稅規避遺產稅的第二個方式為把現金變保險。很多人都知道，受益人領取的被保險人身故保險金，依法免納遺產稅(每個受益人三千萬)。
投資型保單所繳的保費分成兩大類，一是死亡理賠的壽險保費，另一是買基金、存款、債券等投資標的；前者的死亡理賠金免遺產稅沒有爭議，但後者在財政部實質課稅原則下，將朝投資所得比照當前各項投資工具課稅的規範演進。


3.台灣的有錢人近來流行「捐地節稅」。 透過公共設施保留地或既成道路的購買，轉而將其捐給當地政府，根據所得稅法第十七條的規定，可依公告現值計入列舉扣除項中，且無金額上限，因而節省的所得 稅負利益常甚為可觀。僅台北市一地，九十一年申請獲准的件數就高達二千八百三十六件，較前一年成長三倍，金額超過二百二十億元。有錢人對這項合法節稅的利 用已蔚為風潮。

4.海外投資公司
最常見的方式，是將手上股票賣給自己設立的Ａ投資公司，要增資配股時，有權參與認股的Ａ公司就由自己的小孩出面認購，股權就這麼地移轉到下一代。
 
5.竹科新貴流行開公司節稅
另一種快速的方式，是設立一間未上市的投資公司，但是由小孩買投資公司的股權，由於未上市股票移轉依淨值計算交易稅，只消花小小一筆稅率目前為千分之三的證交稅，就可以把上一代的資產移轉過來。


6.將資產移到免稅天堂ex.開曼群島,瑞士,香港等. 但若仍是中華民國國籍, 這些仍算境外資產(國稅局會追查七年), 除非放棄國籍, 但可能就要常做空中飛人, 因為必須受183天在國外的限制


7.信託節稅
以他益信託規避遺產稅為例，＜中國信託銀行＞信託部資深協理曾清傳指出，保握利率低檔將資產交付信託節稅的原理，主要在於信託成立時，就已經就孳息 部份繳納遺產稅，所以在實際運用時，如果不動產租金或有價證券的收益率超過了＜國稅局＞課稅利率，也不會在另外加收稅款，因而可以產生節稅空間。
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